Conciliaciones Bancarias
Estimados lectores,
En esta ocasión les traigo un tema que no pueden dejar por desapercibido, ya que es muy importante por ser propiedad de la empresa y para tener un mejor control contable.
Existen en la contabilidad cuentas de grupo llamadas colectivas, las cuales por su naturaleza, es importante tener un control adecuado dado que forman parte del patrimonio de la empresa.
Las cuentas como clientes, bancos, proveedores, acreedores diversos, documentos por pagar y por cobrar; es importante que sus saldos coincidan con las partes que nos deben, les debemos y nos guardan nuestros valores, de ahí la importancia de poder comprobar los saldos.
De acuerdo a su importancia, pueden ser mensuales (bancos), bimestrales (clientes), trimestrales o semestrales (proveedores o acreedores); lo recomendable en estas cuentas es que sean bimestrales. De acuerdo a su importancia las cuentas bancarias se deben conciliar mensualmente.
La conciliación bancaria se genera debido a que las transacciones no son registradas por la empresa y el banco en el mismo momento. Estas diferencias se generan principalmente por:
- Depósitos en tránsito.
- Cheques pendientes de cobro.
- Errores del banco.
- Cheques sin fondos.
- Cargos por servicios bancarios.
- Cobro de documentos (es cuando el banco actúa como cobrador en nombre de la empresa).
- Pago de documentos (la empresa autoriza al banco para el pago de documentos o servicios).
- Errores en libros.
Conciliación aritmética
Es la que se concreta a comparar dos saldos de dos cuentas recíprocas y determinar numéricamente la diferencia, con el fin con que queden debidamente conectadas las cantidades que representan los saldos de ambos cuentas. La forma para identificar las partidas pueden ser letras, números o signos.
Modelo de Conciliación Bancaria
| Saldo según estado de cuenta | |
| Más: | Cargos del banco no correspondidos por la empresa |
| Cargos de la empresa no correspondidos por el banco | |
| Menos: | Abonos del banco no correspondidos por la empresa |
| Abonos de la empresa no correspondidos por el banco | |
| Igual: | Saldo según auxiliares |
Ejemplo:
A continuación se presenta un ejemplo del auxiliar de bancos y del estado de cuenta para realizar la conciliación bancaria respectiva.
|
La Mexicana, SA de CV |
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Auxiliar Contable |
||||
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Banco de la Ilusión, SA 8428783-0 |
||||
|
Fecha |
Concepto |
Debe |
Haber |
Saldo |
| Saldo inicial |
15,675.00 |
|||
| 03-Ene-2013 | Ch.056 Pago a proveedores |
6,100.00 |
9,575.00 |
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| 06-Ene-2013 | Pago de clientes |
8,953.00 |
18,528.00 |
|
| 12-Ene-2013 | Ch.057 Honorarios profesionales |
2,500.00 |
16,028.00 |
|
| 14-Ene-2013 | Ch.058 Nomina quincenal |
10,300.00 |
5,728.00 |
|
| 16-Ene-2013 | Ventas de contado |
6,900.00 |
12,628.00 |
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| 20-Ene-2013 | Ch.059 Renta del mes |
6,500.00 |
6,128.00 |
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| 24-Ene-2013 | Pago de clientes |
7,895.00 |
14,023.00 |
|
| 24-Ene-2013 | Aportación de socios |
20,000.00 |
34,023.00 |
|
| 26-Ene-2013 | Ch.060 Compra de activo fijo |
12,000.00 |
22,023.00 |
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| 28-Ene-2013 | Retiro inversión a 30 días |
20,000.00 |
2,023.00 |
|
| 30-Ene-2013 | Pago de clientes |
10,256.00 |
12,279.00 |
|
| 31-Ene-2013 | Ventas de contado |
6,100.00 |
18,379.00 |
|
| 31-Ene-2013 | Ch.061 Nómina quincenal |
10,300.00 |
8,079.00 |
|
| 31-Ene-2013 | Ch.062 Honorarios profesionales |
2,500.00 |
5,579.00 |
|
| 31-Ene-2013 | Ch.063 Reposición de caja chica |
2,000.00 |
3,579.00 |
|
Nota: de la conciliación del mes anterior quedó en conciliación un depósito en tránsito por $ 10,000.00.
| Banco de la Ilusión, S.A. | |||||||
| Estado de Cuenta | |||||||
| Maestra empresarial moneda nacional | |||||||
| Número de cuenta 8428783-0 | |||||||
| Periodo del 01-01-13 al 31-01-13 | |||||||
| Saldo anterior |
5,675.00 |
||||||
| Depósitos / Abonos |
64,004.00 |
||||||
| Retiros / Cargos |
69,095.00 |
||||||
| Intereses |
350.00 |
||||||
| Comisiones |
60.00 |
||||||
| IVA cobrado |
9.00 |
||||||
| Saldo actual |
865.00 |
||||||
|
Fecha |
Descripción del movimiento |
Retiros Cargos |
Depósitos Abonos |
Saldo |
|||
| 01-Ene-2013 | Abono transferencia |
10,000.00 |
15,675.00 |
||||
| 06-Ene-2013 | Abono transferencia |
8,953.00 |
24,628.00 |
||||
| 08-Ene-2013 | 056 cheque pagado |
6,100.00 |
18,528.00 |
||||
| 14-Ene-2013 | 058 cheque pagado |
10,300.00 |
8228.00 |
||||
| 16-Ene-2013 | Abono transferencia |
6,900.00 |
15,128.00 |
||||
| 24-Ene-2013 | Abono transferencia |
20,000.00 |
35,128.00 |
||||
| 26-Ene-2013 | Abono transferencia |
7,895.00 |
43,023.00 |
||||
| 26-Ene-2013 | Cheque devuelto |
7,895.00 |
35,128.00 |
||||
| 26-Ene-2013 | 057 cheque pagado |
2,500.00 |
32,628.00 |
||||
| 27-Ene-2013 | 060 cheque pagado |
12,000.00 |
20,628.00 |
||||
| 28-Ene-2013 | Retiro inversión |
20,000.00 |
628.00 |
||||
| 31-Ene-2013 | Abono transferencia |
10,256.00 |
10,884.00 |
||||
| 31-Ene-2013 | 061 cheque pagado |
10,300.00 |
584.00 |
||||
| 31-Ene-2013 | Pago de intereses |
350.00 |
934.00 |
||||
| 31-Ene-2013 | Comisiones del mes |
60.00 |
874.00 |
||||
| 31-Ene-2013 | IVA |
9.00 |
865.00 |
||||
El formato (que puede ser uno de tantos) de la conciliación bancaria quedaría de la siguiente forma:
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La Mexicana, SA de CV |
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|
Número de cuenta 8428783-0 |
|||
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Conciliación bancaria al 31/01/2013. |
|||
| Saldo Estado de Cuenta Bancario |
$ 865.00 |
||
| ( + ) Depósitos no registrados en el Estado de Cuenta Bancario |
$ 6,100.00 |
||
|
31/01/2013 |
Ventas de contado |
$ 6,100.00 |
|
| ( + ) Retiros no registrados en Libros de Contabilidad |
$ 7,964.00 |
||
|
26/01/2013 |
Cheque devuelto |
$ 7,895.00 |
|
|
31/01/2013 |
Comisiones del mes |
$ 60.00 |
|
|
31/01/2013 |
IVA |
$ 9.00 |
|
| ( – ) Retiros no registrados en Estado de Cuenta Bancario |
$ 11,000.00 |
||
|
20/01/2013 |
Ch.059 Renta del mes |
$ 6,500.00 |
|
|
31/01/2013 |
Ch.062 Honorarios profesionales |
$ 2,500.00 |
|
|
31/01/2013 |
Ch.063 Reposición de caja chica |
$ 2,000.00 |
|
| ( – ) Depósitos no Registrados en Libros de Contabilidad |
$ 350.00 |
||
|
31/01/2013 |
Pago de intereses |
$ 350.00 |
|
| Saldo Estado de Cuenta Bancario Ajustado |
$ 3,579.00 |
||
| Saldo Libros de Contabilidad |
$ 3,579.00 |
||
| Diferencia |
$ 0.00 |
||
De esta forma, se concluye que se tienen que realizar algunos ajustes en la contabilidad para dar por terminada la conciliación bancaria.
Ajustes derivados de la conciliación bancaria
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-1- 31/01/2013 |
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Concepto |
Cargo |
Abono |
|
| Clientes |
7,895.00 |
||
| Bancos |
7,895.00 |
||
| Reg. del cheque devuelto o sin fondos. | |||
| -2- 31/01/2013 | |||
| Comisiones Bancarias |
60.00 |
||
| IVA Acreditable |
9.00 |
||
| Bancos |
60.00 |
||
| Bancos |
9.00 |
||
| Reg. de la comisión e IVA por manejo de la cuenta bancaria. | |||
|
-3- 31/01/2013 |
|||
| Bancos |
350.00 |
||
| Intereses ganados |
350.00 |
||
| Reg. de los intereses ganados en el mes. | |||
Conclusiones
Como se puede apreciar, es importante que se realicen estas conciliaciones bancarias y sobre todo el NO OLVIDAR el contabilizar los ajustes que resulten de dicho procedimiento para tener completa la contabilidad en el periodo.
Quedo en espera de sus comentarios, gracias.
Conciliacion Bancaria Facil:
Saldo Libro Empresa:
+ Aumento cuenta Banco
+ Disminuciones Libro Empresa
– Aumento Libro Empresa
– Disminuciones cuenta Banco
= Saldo cuenta Banco
Gracias por participar, comentando en este sitio Tito Hernandez